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Conferencia

Webinar “Novedades en las memorias de las cuentas anuales del ejercicio 2023”. 21/03/2024 Comisión de Contabilidad ACCID CEC

En el marco de la comisión conjunta de Contabilidad ACCID – Colegio de Economistas de Catalunya se realizó el webinar “Novedades en las memorias de las cuentas anuales del ejercicio 2023”, con la participación, como ponente, de Gema Martín de Almagro, economista, auditora y vocal del Comité de Normas y Procedimientos del REA Auditores-CGE. En la conferencia se hizo un repaso a la normativa aplicable a las cuentas anuales, el tipo de cuentas, documentos que forman parte, la revisión del contenido de la memoria, novedades, modificaciones y se hizo una revisión del informe de gestión .

Entre la normativa básica aplicable cabe destacar la ley 15/2010 por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales, la ley 16/2012 de medidas tributarias (actualización de balances) y las resoluciones del ICAC, entre las cuales, sobre inversiones inmobiliarias, intangibles, de deterioro del valor de activos o el impuesto sobre beneficios.

Martín de Almagro recordó la prórroga del artículo 13 de la ley 3/2020 de medidas procesales y organizativas para hacer frente a la Covid en el ámbito de la administración de justicia (a efectos de determinar la concurrencia de la causa de disolución y según la cual no se tendrán en consideración las pérdidas de los ejercicios 2020 y 2021 hasta el cierre del ejercicio que se ha iniciado en 2024). En cuanto a los efectos de la guerra de Ucrania, es necesario tener presentes la rotura de stocks y de abastecimiento, la disminución de las exportaciones y la amortización de activos. Seguidamente expuso los tipos de cuentas y los criterios que determinan los modelos de memoria a utilizar, según se trate de PYMES (micro y resto de PYMES), el modelo abreviado y el modelo normal.

La economista y auditora profundizó en las diferencias entre las memorias normales y abreviadas y PYME. En una memoria normal, y en cuanto a las bases de presentación de las cuentas, será necesario reflejar una imagen fiel y de respeto al marco normativo, señalar los principios contables no obligatorios aplicados y aspectos críticos de la valoración y estimación de la incertidumbre y juicios relevantes en aplicación de las políticas contables (factores que afecten a la valoración de activos, la naturaleza de las estimaciones contables, los cambios en las estimaciones y las referencias a que se trata de una empresa en funcionamiento). Martin de Almagro subrayó la importancia de reflejar las categorías de los instrumentos financieros actualizadas a fecha de hoy.

En cuanto a ingresos y gastos, insistió en la necesidad de incorporar información sobre los contratos con los clientes. También remarcó que es necesario elaborar una desagregación de los ingresos de actividades ordinarias (por categorías que representen la naturaleza, importe e incertidumbre de los ingresos de las actividades ordinarias, como pueden ser: tipo de bien o servicio, región geográfica, mercado o tipo de cliente , tipo de contrato, duración del contrato, calendario de transferencia del bien o servicio y canales de venta).

 

 

 

«Democratizar el análisis de datos: el papel clave de la inteligencia artificial generativa». Webinar organizado con COGAC. 27/02/2024

ACCID y el Colegio Oficial de Gestores Administrativos de Cataluña (COGAC) organizamos el pasado 27 de febrero el webinar «Democratizar el análisis de datos: el papel clave de la inteligencia artificial generativa» con la participación como ponente de José Luis Morales, fundador de IAGenerativa.es. En la conferencia se trató sobre cómo la tecnología de IA puede facilitar el análisis de datos empresariales por parte de personas que no son expertas. Montserrat Casanovas, presidenta de ACCID, y Bernat Pons, miembro de la Comisión Fiscal y Contable del COGAC y consejero de la Junta de ACCID, presentaron la sesión.

Los grandes modelos de lenguaje («LLM», Large Language Models) como ChatGPT o Bard, proporcionan la base para el análisis. Estos sistemas, entrenados para predecir palabras cuando interactúan con un usuario, operan a partir de chats con los usuarios en los que los resultados pueden ser textos o imágenes.

El «prompt» o el contenido en forma de texto que las personas usuarias introduzcan inicialmente como petición será clave para la obtención de resultados. Cuanto más precisos, mejor. José Luis Morales subrayó la necesidad de aportar contexto a GPT, no sólo con la información que se solicita, sino incluso pidiendo al propio sistema que actúe como experto analista contable. Así, podemos esperar, por ejemplo, que GPT3.5 o GPT4:

  • Identifique posibles irregularidades contables o fraude en los estados financieros
  • haga un análisis predictivo para prever los flujos de efectivo y gestionar el riesgo de liquidez de forma más eficaz
  • conocer las mejores prácticas para desarrollar e implementar un marco de control interno completo, tales como la segregación de funciones, los límites de autorización y el seguimiento y la presentación de informes

Clave: el uso de un conector junto con ChatGPT

ChatGPT es una propuesta generalista pero si se añade un conector (plug-in) –“Advanced Data Analyst”-, de pago, el chat puede convertirse en un espacio especializado para el análisis de datos, según explicó Morales . La diferencia entre Chat GPT 3.5 y la versión 4 es que la primera es gratuita, opera mejor en inglés y tiene limitaciones para recordar contexto. La otra versión es de pago (unos 20 dólares mensuales) y se caracteriza por ser multilingüe, genera textos e imágenes y tiene mayor capacidad de memoria a la hora de ofrecer los resultados solicitados.

Mientras se solicitan peticiones de análisis en el chat, podemos pedir a la IA que nos detalle cuáles son los pasos que hay que dar para lograr un buen análisis contable, que nos ofrezca (y nos explique) algunas de las técnicas avanzadas para llevar a término un análisis pormenorizado de los estados financieros, tales como el análisis de ratios, de tendencias y el análisis comparativo, o nos proporcione ejemplos de cómo se pueden aplicar estas técnicas a escenarios del mundo real.

Con el “Advanced Data Analyst”, las personas usuarias pueden realizar cálculos, cargar y descargar archivos, analizar datos y crear e interpretar código. Según Morales, es adecuado para personas usuarias que buscan leer y describir datos, limpiar conjuntos de datos, visualizar datos, ejecutar regresión, crear código y resolver problemas empíricos con la ayuda de herramientas de IA.

Un sistema con el que, según José Luis Morales, sin ser un experto en análisis de datos puede ayudarnos a ser más autónomos y más productivos, aunque en ningún caso anula la intervención de un profesional experto.

Desafíos con el uso de la IA

El ponente sostuvo que uno de los retos con el uso de la IA para el análisis de datos es la necesidad de garantizar la ética y la privacidad de los datos. Así, conviene ser cuidadosos a la hora de interactuar con ellos cuando proporcionamos datos al sistema, y en este caso concreto, obviar nombres concretos.

«La regulación y las políticas de privacidad de datos tendrán un papel fundamental en este contexto», subrayó Morales, quien también destacó que la IA plantea interrogantes sobre la interpretación y la explicación de sus decisiones. Comprender cómo esta tecnología llega a determinadas conclusiones es esencial para la toma de decisiones informadas. Esto obliga a la necesidad de una mayor transparencia en los algoritmos de IA y la capacidad de realizar auditorías de sus procesos.

Presentación del ponente José Luis Morales en el webinar.

Vídeo de la sesión “Democratizar el análisi de datos: el papel clave de la inteligencia artificial generativa”

 

 

 

 

«Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material en la auditoría». 7/02 Webinar organizado con el Colegio de Censores Jurados de Cuentas (CCJCC)

ACCID y el Colegio de Censores Jurados de Cuentas de Catalunya organizaron el pasado miércoles 7 de febrero un webinar dedicado a tratar sobre la auditoría y la identificación y valoración de los riesgos de incorrección material. La directora del departamento técnico del Colegio de Censores Jurados de Cuentas de Cataluña, Rosa Puigvert, fue la ponente de la sesión online, que presentó y moderó Montserrat Casanovas, presidenta de ACCID.

La conferencia se basó en la Norma Internacional de Auditoría (NIA) 315 revisada, que trata de la responsabilidad que tiene el auditor de identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los estados financieros.

Rosa Puigvert destacó que el objetivo global de todo auditor es obtener una seguridad razonable porque los estados financieros de una empresa, en su conjunto, están libres de incorrección material. Además será necesario que el profesional emita un informe sobre los estados financieros que cumpla con los requerimientos de comunicación contenidos en la norma (la NIA).

La ponente explicó cómo el ejercicio de una auditoría implica la aplicación de criterios técnicos y normativos a partir del conocimiento de la entidad que se analiza y su entorno, del marco de información financiera aplicable y del sistema de control interno de la entidad. Esto implica a su vez, realizar una investigación o obtener información directa del equipo que encarga el informe de auditoría, observar, inspeccionar y llevar a cabo los procedimientos analíticos necesarios.

Vídeo de la sesión en Youtube

Presentación de la ponente, Rosa Puigvert, en el webinar  (en formato pdf)

 

 

 

 

“Oportunidades y retos de la IA. Una visión práctica en la educación”. Webinar organizado por ACCID y CEC (13/12/2023)

La Comisión de Economistas Docentes e Investigadores del Colegio de Economistas de Catalunya y ACCID organizaron el pasado miércoles 13 de diciembre el webinar “Oportunidades y retos de la IA. Una visión práctica en la educación”. Introdujo y moderó la sesión la presidenta de ACCID, Montserrat Casanovas, y contó con la participación, como ponente, de Francina Solé-Mauri, doctora en Tecnología de Ingeniería Ambiental y profesora asociada a varias universidades entre las que se encuentra ha la UOC y la Universidad Miguel Hernández.

Vídeo de la sesión en Youtube

Francina Solé dio a conocer las principales características de las herramientas de Inteligencia Artificial disponibles actualmente, tanto de carácter gratuito como de pago, y su uso en relación con el mundo educativo. La ponente inició la sesión con una cita del espacio web «Rincon del Vago» de 2001 con la que destacó que «la educación no puede ser ajena a las herramientas (…) en todo caso sería más útil enseñar cómo funcionan” y, a modo de ejemplo comparativo, expuso las claves del éxito de la Inteligencia Artificial (IA) generativa -la que genera nuevo contenido a partir de patrones aprendidos, con Chat GPT como muestra más conocida- como una herramienta multiuso – «tal como una navaja suiza», apuntó.

Las claves del éxito se encuentran en la versatilidad, facilidad, efectividad y accesibilidad. Subrayó que en cuanto a efectividad, por ahora, las herramientas de IA sólo muestran «lo que parece que necesitamos». Éste fue un aspecto sobre el que insistió a lo largo de la conferencia, ya que a menudo la IA no muestra sus fuentes y, por tanto, los resultados deben comprobarse siempre.

El efecto más negativo de un resultado de IA son las llamadas “alucinaciones” de las herramientas, que ofrecen en ocasiones una respuesta, la que parece desear ver al usuario, pero que no es correcta. Nada más alejado de la certeza que proporcionaría una búsqueda y verificación por parte de una persona. Este comentario que hizo la investigadora debe situarse en el contexto de la fecha de hoy. La evolución de la IA durante los próximos meses y años puede proporcionar una visión muy distinta.

El otro aspecto a tener también en cuenta es la accesibilidad. Actualmente, muchas herramientas de IA son accesibles gratuitamente para muchos usuarios. Otras tienen una versión gratuita y otra de pago, pero nadie garantiza que en el futuro más inmediato sigan existiendo herramientas gratuitas, con lo que corre el peligro de que se cree una brecha digital en el acceso a esta tecnología.

No es necesario ser un experto para utilizar la IA. No hace falta ser un programador. Podemos acceder desde el móvil. Para empezar, es necesario tener muy claro sobre todo el “prompt”, es decir, la indicación que haremos a una herramienta de IA para que nos ofrezca un resultado. Y a partir de ahí se abre un mundo de investigación y experimentación.

Ofrece oportunidades en tanto que permite una personalización del aprendizaje y una retroalimentación. Además, ahorra tiempo a las personas docentes y usuarias en general en la elaboración de muchas tareas (básicas). Proporciona asistentes para el aprendizaje (“Testualia”, “Mindgrasp”, “Merlin”, “Canva”, Moodle” crean resúmenes, notas, tarjetas, hacen preguntas sobre contenidos que se suben). Son herramientas inclusivas, como las que proporcionan los editores de texto, que leen los textos, preparan los contenidos para mejorar la legibilidad, entre otras posibilidades, o las extensiones de algunos navegadores, que incluyen complementos de IA por ejemplo por facilitar el uso de ChatGPT.

Hay sin embargo una serie de retos ante el uso de la IA:

  • Conocer las fuentes que utiliza una herramienta
  • Existe a menudo una falta de comprensión del mundo real cuando las herramientas ofrecen resultados y se producen “alucinaciones” que es necesario rechazar
  • La tecnología es muy sensible al contexto
  • Los resultados son plausibles pero no verificados
  • Esta tecnología es vulnerable en cuanto a prejuicios y parcialidades (por ejemplo, de género)
  • Puede aumentar la brecha digital del alumnado

Y hay otros retos éticos:

  • Privacidad y seguridad de los datos. Hay que estar atentos a las peticiones o demandas de datos que formulan las herramientas a los usurios debido a la escasa garantía que ofrecen en cuanto al tratamiento que van a realizar
  • Discriminación y prejuicios
  • La responsabilidad y las consecuencias. Las herramientas sólo indican para qué no se pueden utilizar pero no asumen una responsabilidad a partir de lo que puedan ofrecer
  • Transparencia e interpretabilidad
  • Dependencia tecnológica e impacto social (“hoy todavía escribimos, pero…” advirtió la ponente)
  • Plagio e integridad académica: es necesario replantearlo. Francina Solé indicó que podría haber unos usos razonables de la IA como la consecución de una corrección ortográfica y gramatical, una mejora del redactado, el hecho de poder disponer de una sugerencia o un borrador de contenido, una edición interactiva o una escritura automática del texto

La ponente propuso que ante el uso de la tecnología es necesario ser honestos, tanto los profesionales de la docencia como el alumnado, de forma que se establezcan normas claras de evaluación, uso y responsabilidad de quien utiliza las herramientas. Por ejemplo, no deberían utilizarse para obtener un resultado en un examen. Los estudiantes deben ser capaces de explicar y justificar sus trabajos.

Para Francina Solé, en cuanto a conclusiones, cabe distinguir que la IA:

  • Nos fuerza a dotarnos de nuevas competencias, a docentes y alumnado
  • Nos permite la personalización del aprendizaje
  • Automatiza el trabajo docente de bajo valor añadido
  • Es necesaria una adaptación a las tecnologías, en contenidos y metodologías, por ejemplo
  • Tener en cuenta los retos éticos (la tecnología va muy por delante de la regulación legislativa), la fiabilidad de los resultados y los sesgos en los que puede incurrir una herramienta

Webinar: «Financiación empresarial: las nuevas alternativas». Organitzado por ACCID 4/10

ACCID organizó el miércoles 4 de octubre un webinar dedicado a soluciones de financiación empresarial alternativas a la banca, con la participación como ponente del economista Jordi Carrillo. El encuentro fue moderado por la presidenta de ACCID, Montserrat Casanovas.

En la sesión se propusieron hasta una docena de alternativas que ofrecen muchas posibilidades a inversores en general, con gran especialización en la financiación y para sectores económicos muy específicos.

  • Las sociedades de garantía recíproca, como sociedades prestatarias de avales, motivan que las entidades financieras tengan en cuenta no sólo las propias garantías de la empresa, sino las de las sociedades financieras, muy solventes.
  • Financiación pública: CDTI y ENISA, para proyectos de innovación y desarrollo y para StartUps, entre otras líneas, respectivamente; Cofides, con líneas pensadas para actuaciones a nivel internacional; ICF, tradicionalmente dando apoyo a las Pymes, con muchas líneas pensadas para diversos sectores, entre ellos la industrialización o el comercio; las sociedades de acompañamiento de ampliación de capital (vinculadas a ICF), con préstamos participativos vinculados a ampliaciones de capital y con operaciones a largo plazo.
  • Préstamos de garantías hipotecarias, menos utilizados en la actualidad por la banca, en vinculación a la compra de un inmueble.
  • Rent Back, soluciones de financiación de maquinaria, con opciones para facilitar el alquiler y/o la compra (hardware, de poca antigüedad) o actuaciones que permiten obtener liquidez hasta el valor de amortización de una máquina.
  • Leasing o Renting, con diversas plataformas de financiación muy sectoriales y especializadas, que son también alternativa para la financiación de hardware industrial pero que se diferencian por ofrecer prestaciones más elevadas que las que otorgaría la banca tradicional.
  • Plataformas de préstamos para empresas, con el apoyo de una Sociedad de Garantía Recíproca (SGR), que pueden tener un ámbito de actuación en todo el Estado.
  • Financiación para clientes, que permite actuaciones en los Puntos de Venta, las ventas online y TPV, con operaciones que son muy especializadas pero que se deciden con rapidez y también caracterizadas por el corto plazo.
  • Revenue Management, que posibilita la obtención de un crédito no tanto soportado en los estados financieros de una empresa, sino en la capacidad de ventas que es capaz de generar la compañía; una iniciativa pensada para empresas que crecen mucho en ventas y que habitualmente implican trabajar sobre un porcentaje.
  • Factoring “ciego”, que a diferencia del factoring tradicional, permite a las empresas llevar facturas a descontar -a factorizar- en operaciones en las que la garantía para la entidad financiera se encuentra en que la empresa les ha hecho cesión de las facturas (una garantía de cobro).
  • Crowlending, donde la aportación de capital la realizan varias personas y por lo general para acciones a plazos cortos. Un micropatrocinio en el que el capital proviene de inversores privados, profesionales o públicos. Una solución que puede beneficiar a empresas de muy diversos sectores, por ejemplo, del terreno energético, el fotovoltaico, y también en el inmobiliario, el medio ambiente o el social (una actuación muy similar a la que puede realizar la Banca Ética).Para operaciones muy específicas, Jordi Carrillo propuso:
  • Project Finance.- Para iniciativas de financiación vinculadas a flujos de caja de la inversión propuesta (un parque eólico, por ejemplo).
  • Tax Lease.- Solución para proyectos que implican grandes desarrollos y pensados ​​para empresas con grandes beneficios en las que la forma de ejecutar sus inversiones pueden facilitar una deducción en el impuesto de sociedades.
  • Fondo de Deuda.- Iniciativa para proyectos en los que los plazos de financiación de la deuda son hasta 7 u 8 años, por ejemplo, o bien hay cadencias de 1 o 2 años, o el pago al final.
  • Venture Debt.- Propuesta en la que la deuda está vinculada a cesión de parte de capital, en operaciones específicas para empresas que han tenido una captación de capital muy importante o esperan entrar en rondas de financiación.

Vídeo de la sessión (Youtube)

Presentación del ponente Jordi carrillo en el webinar «Financiació empresarial: les noves alternatives»

jcpujol@icab.cat

 

Webinar «Detección de engaños contables con variables cuantitativas y cualitativas”. Organizado por ACCID y World Compliance (28/09)

ACCID y la Asociación World Compliance organizaron el pasado 28 de septiembre el webinar «Detección de engaños contables con variables cuantitativas y cualitativas». La sesión tenía como objetivo dar a conocer los resultados de un estudio en el que, a través de estas variables, se establecen indicadores que facilitan la detección de engaños contables en empresas. La conferencia contó con la participación como ponente de la economista Pilar Lloret, autora del estudio.

Los indicadores surgidos del estudio se consideran un conjunto de señales que, con valores cualitativos y cuantitativos, tienen mayor poder predictivo para identificar si una empresa puede cometer o ha cometido un engaño contable.

El estudio presentado por Pilar Lloret configura un modelo integral basado en 105 señales de alerta de un engaño contable, clasificadas en 18 categorías. El documento recoge también una muestra de 20 empresas en 10 de las cuales se detectó un fraude contable en los últimos 25 años (casos conocidos públicamente) y otras 10 empresas en las que no existen evidencias de que se haya cometido fraude (empresas reconocidas públicamente por su transparencia en la información financiera).

De las 105 señales configuradas, el estudio priorizó 62, de las cuales 49 son de carácter cualitativo y 13 cuantitativo (ver una muestra en la siguiente imagen).

Las 18 categorías hacen referencia a todos los elementos relacionados con la actividad de una empresa, desde sus características en el balance y la cuenta de resultados a los estados de flujos de efectivo y las prácticas financieras. (Véase el resumen a continuación)

El estudio se dotó de herramientas analíticas para comprobar la existencia de una relación entre las variables que permita identificar cuáles son las señales de alerta más útiles para prevenir un fraude contable: la regresión logística, el análisis factorial y una diferencia de medianas (ver detalles en la siguiente imagen).

La economista concluyó que de acuerdo con los datos reflejados por el estudio, el conjunto de señales cualitativas tiene poder predictivo, así que cuantas más señales cualitativas tiene una empresa más elevada es la posibilidad de que haya engaño contable.

Entre las señales de alerta cuantitativas con mayor poder predictivo para identificar si una empresa puede cometer o haya cometido fraude contable, las más potentes son: la evolución de la amortización, el ratio de liquidez, el ratio de rentabilidad de los fondos propios y el flujo de caja generado por operaciones.

 

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