ACCID i l’Associació World Compliance van organitzar el passat 28 de setembre el webinar “Detecció d’enganys comptables amb variables quantitatives i qualitatives”. La sessió tenia com a objectiu donar a conèixer els resultats d’un estudi en el qual, a través d’aquestes variables, s’estableixen indicadors que faciliten la detecció d’enganys comptables en empreses. La conferència va comptar amb la participació com a ponent de l’economista Pilar Lloret, autora de l’estudi.
Els indicadors sorgits de l’estudi s’entenen com un conjunt de senyals que, amb valors qualitatius i quantitatius, tenen més poder predictiu per identificar si una empresa pot cometre o ha comès un engany comptable.
L’estudi presentar per Pilar Lloret configura un model integral basat en 105 senyals d’alerta d’un engany comptable, classificades en 18 categories. El document recull també una mostra de 20 empreses en 10 de les quals es va detectar un frau comptable en els darrers 25 anys (casos coneguts públicament) i altres 10 empreses en les quals no hi ha evidències que s’hagi comès frau (empreses reconegudes públicament per la seva transparència en la informació financera).
De les 105 senyals configurades, l’estudi en va prioritzar 62, de les quals 49 són de caràcter qualitatiu i 13 quantitatiu (vegeu-ne una mostra en la imatge següent).
D’altra banda, els senyals s’han agrupat en 18 categories en les quals figuren tots els elements relacionats amb l’activitat d’una empresa, des de les seves característiques al balanç i el compte de resultats, els estats de fluxos d’efectiu i les pràctiques financeres. (Vegeu-ne el resum a continuació)
L’estudi es va dotar d’eines analítiques per tal de comprovar l’existència d’una relació entre les variables que permeti identificar quines són els senyals d’alerta més útils per prevenir un frau comptable: la regressió logística, l’anàlisi factorial i una diferència de mitjanes (vegeu-ne els detalls a la següent imatge).
L’economista va concloure que d’acord amb les dades reflectides per l’estudi, el conjunt de senyals qualitatius té poder predictiu, així que com més senyals qualitatius té una empresa més elevada és la possibilitat que hi hagi engany comptable.
Entre els senyals d’alerta quantitatius amb més poder predictiu per identificar si una empresa pot cometre o hagi comès frau comptable, els més potents són: l’evolució de l’amortització, la ràtio de liquiditat, la ràtio de rendibilitat dels fons propis i el flux de caixa generat per operacions.
- Presentació de la ponent Pilar Lloret “Detecció d’enganys comptables amb variables quantitatives i qualitatives” (en castellà)
- Vídeo del webinar
